Gifting opções de ações do empregado

Dando Away Your Employee Stock Options Opções de ações poderia ser o único bem mais valioso que muitos indivíduos próprios. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um dom de opções de ações pode promover o seu plano imobiliário. Em 1996, a Securities and Exchange Commission alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas utilizadas em programas de remuneração. (As opções de ações de incentivo, entretanto, não são afetadas pela mudança). As empresas logo alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a tirar proveito da chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo de imposto de transferência. Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível a 100 por ação, bem acima do preço atual de mercado de ações de 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança) eo valor tributável de O presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo é devido. Depois de vários anos, suponha que o preço de mercado das ações chegou a 200. Quando a opção é exercida, a criança vai possuir ações no valor de 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência. Um planejamento cuidadoso é necessário Em uma decisão apenas alguns anos atrás, a Receita Federal analisou um plano de opções de ações em que um executivo foi obrigado a prestar serviços adicionais para o empregador ou risco de perda da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano poderia, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não era completo e, portanto, não tributável, quando o dom das opções de ações foi feito. O presente será concluído apenas quando os serviços adicionais foram prestados eo direito de exercer a opção é absoluta. Isso é quando o imposto de presente poderia vir devido. Em um mercado de ações em alta, atrasar o momento em que o dom está completo vai tender a aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja Como Avaliar um Dom de uma Opção de Ações no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável do presente.) Quem deve o imposto de renda A receita deve ser reconhecida quando a opção de compra de ações é exercida a diferença entre o exercício Preço justo eo justo valor de mercado é o rendimento ordinário. Sob IRC Seção 83 o imposto de renda cai sobre o indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isto é verdade mesmo se a opção tiver sido transferida para um membro da família. O que é mais, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção em efeito, esta é uma transferência livre de imposto adicional. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação de imposto de propriedade, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário. Como avaliar um presente de uma opção de ações Sempre que um presente de opções de ações está completo, um imposto de presente pode ser devido, dependendo do valor do presente. O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre a avaliação, olhando para a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. Seis fatores precisam ser levados em conta na avaliação da opção: o preço de exercício da opção o tempo de vida esperado da opção o preço de negociação atual do estoque subjacente a volatilidade esperada do estoque subjacente os dividendos esperados sobre o estoque subjacente eo risco Taxa de juros livre para o prazo da opção restante. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de ações e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS. Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de precificação. Por exemplo, não é permitido desconto por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um certo período após a cessação de emprego. Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em 25, se o preço atual da ação é 20, é 7,98, assumindo 30 volatilidade dos preços e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse 35, o valor da opção cairia para 5.71 sob a fórmula de Black-Scholes. Posso dar ações como um presente Stocks, títulos ou quaisquer outros títulos podem ser transferidos como presentes. Dar o presente de ações também tem benefícios para o doador. Se o estoque apreciou no valor, o portador pode evitar de pagar o imposto dos ganhos de capital dando lhe como um presente. Há dois métodos na transferência da posse de um estoque, que dependem de como está sendo prendido atualmente. Se o estoque está sendo mantido em forma de certificado, então a transferência do estoque físico será necessária. O proprietário deve endossar o estoque assinando-o na presença de um fiador. Que pode ser seu banco ou corretor. Pode também haver um formulário no verso do certificado, que se referem à transferência de propriedade. Depois que o certificado é preenchido e assinado, ele será tornado não negociável e tornar-se transferível. Há também sites, como Oneshare. Que especificamente vender ações de ações que você pode presente para as pessoas. Muitas vezes, porém, não haverá uma cópia física do estoque, como muitos investidores possuem a versão eletrônica, que armazenados em uma conta de corretagem. Para presente seu estoque, o proprietário deve recolher as informações de conta de corretagem da festa que estão gifting. O próximo passo é entrar em contato com o corretor gifter39s, passar as informações da nova conta e encomendar a transferência eletrônica para a outra parte. Para obter mais informações sobre as transferências de ações, leia Como alguém realmente transacionar títulos Esta resposta foi útil 100 de pessoas acharam esta resposta útil Dando o presente de ações pode ser uma ótima ferramenta para transferir riqueza. Uma coisa a notar é que sua base de custo será transferido para fins fiscais quando eles vendem o estoque. Se eles iriam herdar o estoque, então eles iriam obter um passo na base, potencialmente poupando impostos assumindo que há crescimento no estoque. Outra grande estratégia é doar ações altamente apreciadas para a caridade. Você não só não tem que pagar os impostos sobre ganhos de capital, mas também obter uma dedução fiscal para a contribuição. Utilizando um doador aconselhado fundo para contribuir com o estoque apreciado permitirá que você use os rendimentos para beneficiar muitas instituições de caridade diferentes. Esta resposta foi útil 100 de pessoas acharam esta resposta útil Sim No entanto, sua base de custo segue o estoque para quem o recebe. Eles devem impostos de ganhos de capital se eles venderem a participação. Stock está sujeito a limites de gifting também. Esta resposta foi útilGifts: Save On Estate Impostos com opções de ações transferíveis Quando você morrer, o IRS considera todos os seus bens como sua propriedade, sobre os quais os impostos podem ser devidos. Incluído neste é o valor de quaisquer opções de ações adquiridas mas não exercidas. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos susceptíveis de apreciar em valor, como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. A isenção de imposto de propriedade em 2017 é 5,45 milhões para indivíduos (10,9 milhões para casais). De acordo com a Lei Americana de Auxílio ao Contribuinte de 2017, a isenção anual de imposto de propriedade é indexada para a inflação, e os valores acima do limite de isenção são tributados em 40 (para detalhes, veja um artigo na Forbes). Planejamento imobiliário tornou-se cada vez mais difícil: Imposto de propriedade federal isenção montantes e taxas têm flutuado. Os impostos do presente e os muitos impostos do estado continuam apesar da revogação temporária do imposto da propriedade federal. Muitos acreditam que a lei vai mudar para evitar qualquer revogação do imposto de propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos que são susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. Eles não são parte de sua propriedade tributável. Claro, o IRS ainda recebe a sua mordida em algum lugar. Regras de imposto de presente aplicam-se quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercitam as opções. Mas você não precisa ser um assistente de matemática para entender que o valor para fins de imposto de presente será muito menor do que o valor anos mais tarde para fins de imposto de propriedade se o preço das ações de sua empresa tem muito apreciado. Vimos algumas ilustrações impressionantes por empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que executivos de alto patrimônio líquido podem obter transferindo opções de ações. Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação tiver dobrado aproximadamente, e os cessionários forem os herdeiros executivos, o valor líquido para eles (após ter levado em conta sua obrigação fiscal) é cerca de quatro vezes o valor líquido que eles teriam recebido se tivesse Não transferiu a opção. No entanto, como explicado abaixo, o IRS fez o caminho para a transferência de opções complexas. Além disso, a decisão de transferência levanta outras questões pessoais para responder. O que são opções transferíveis, e como eles funcionam Em 2017, você pode dar presentes anuais isentos de impostos de 14.000 por ano (28.000 para um casal). Opções transferíveis são opções de ações não qualificadas (NQSOs) que você pode dar a determinados indivíduos ou entidades permitidas se o plano de ações da sua empresa permitir tais transferências. Os cessionários permitidos geralmente incluem membros da família, fundos fiduciários para membros da família ou parcerias limitadas, ou outras entidades pertencentes a membros da família. Em uma transferência de opção simples para um membro da família, você transfere uma opção adquirida para uma criança, neto ou outro herdeiro. A transferência da opção adquirida é tratada como um presente concluído para fins de imposto de presente. Em 2017, você geralmente pode dar presentes anuais de até 14.000 (casais casados ​​28.000) para cada donatário. Todos os presentes que excederem esses limites anuais agregados irão contra a exclusão de imposto sobre doações de vida. Se as transferências de opções excederem este limite de tempo de vida, os impostos de donativos no momento da transferência devem ser pagos. O cessionário membro da família é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção. No entanto, o fim do seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção é detida pelo cessionário. Quando o cessionário do membro da família exerce a opção, você (e não o membro da sua família) paga o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício eo preço de mercado, como ocorre com qualquer exercício NQSO. Naturalmente, se você não precisa o dinheiro, este pagamento de imposto reduz ainda mais sua propriedade. Seu afortunado membro da família cessionário, em seguida, recebe as ações sem qualquer imposto de renda, sem mais dom ou imobiliário sobre as opções, e com uma base fiscal igual ao preço das ações no momento do exercício. Em vez de oferecer opções diretamente para os membros da família, muitos executivos preferem presenteá-los aos fundos para os membros da família, como um grantor-retained anuidade confiança (GRAT). Além disso, os executivos podem transferir opções para uma parceria de família limitada em troca de interesses de sociedade limitada e, em seguida, presentear os interesses de sociedade limitada para os membros da família. Ambos os trusts e parcerias familiares podem fornecer-lhe oportunidades para estruturar o presente de forma mais próxima aos seus desejos. Além disso, esses veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de avaliação na redução do imposto de presente a pagar. Geralmente não é financeiramente sábio para transferir opções para instituições de caridade. Ao transferir opções para instituições de caridade que você presentear um ativo quando seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode ter uma dedução de caridade para o seu valor nesse ponto. Sempre que a instituição de caridade exerce a opção, você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread. Se você quiser transferir opções para instituições de caridade, coloque condições suficientes sobre o dom da opção para que ele não será considerado um presente concluído até que a opção é exercida. Dessa forma, o imposto de renda que você será atingido com sobre o exercício será compensado pela dedução de caridade para o dom. A Securities and Exchange Commission (SEC) não permite que exercícios de instituições de caridade de opções transferidas sejam registrados sob o Formulário S-8 simplificado para planos de benefícios a empregados. Um formulário de registro mais extenso seria requerido. Sua empresa pode, portanto, decidir proibi-lo de transferir opções para instituições de caridade. Títulos, impostos e questões de contabilidade Considere a desvantagem financeira. Geralmente, as questões de valores mobiliários, tributárias e contábeis foram resolvidas para transferir opções de ações não qualificadas adquiridas para membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem o estoque recebido mediante o exercício de opções transferíveis por membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares. A SEC também mudou sua regra para planos de ações da empresa privada. O IRS é menos cooperativo sobre se você pode fazer um presente completo de opções não-vendidas. O IRS estava preocupado que os executivos estavam transferindo opções quase imediatamente após a concessão, quando eles tinham pouco valor, permitindo que os executivos de presente um activo de valor futuro substancial a pouco custo presente. Isso levou a IRS Revenue Ruling 98-21. Que explica como as opções devem ser investidos para que a transferência seja um presente completo. A avaliação para fins de imposto sobre os presentes não pode ser determinada até que as opções sejam adquiridas, embora nem todos os especialistas concordem com essa decisão. Em seguida, incorrerão em imposto sobre o valor da opção no momento da aquisição, o que provavelmente será muito maior do que no momento da transferência da opção. Portanto, a maioria dos executivos esperar para transferir opções até que eles são investidos, quando eles estão mais certos do valor para fins de imposto de presente. Validar opções não é um processo mecânico. São utilizados vários modelos de avaliação de opções. (Ver IRS Revenue Ruling 98-34.) As opções de ações de incentivo (ISOs) são intransferíveis. Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos: em vez disso, após a transferência eles se transformam em NQSOs e perder ISO benefícios fiscais. Dez Decisões e Passos para Transferir Opções de Ações Se você decidir transferir opções para fins de planejamento imobiliário, siga as seguintes etapas: Verifique se suas opções de ações são transferíveis. Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior responsável pela compensação de ações que o plano ou sua concessão sejam alterados. Determine o cessionário da opção apropriada. Você provavelmente fará um filho, um neto ou outro herdeiro muito rico. Presentes para indivíduos vêm sem cordas e pode ser usado sempre que e, no entanto, essa pessoa exclusivamente determina. Lembre-se: o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando reconhecerá a renda ordinária. Considere os benefícios dos trusts e parcerias familiares limitadas. Tais como a capacidade de colocar alguns limites no uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda das ações. Execute os números com seus consultores financeiros. Usando suposições diferentes no crescimento do preço das ações de sua empresa. Veja se você vai economizar dólares de impostos significativos por gifting opções agora para justificar a desistência de controle sobre eles. Você pode ter que pagar impostos do presente no momento em que as opções adquiridas são transferidas. Seus conselheiros devem olhar se poderia ainda ser melhor para que você pague este imposto do presente na transferência das opções, do que para que sua propriedade pague impostos nas opções que poderiam ter sido transferidas. Considere os impostos atuais sobre os impostos sobre os bens imobiliários no momento da sua morte. (Lembre-se: economias adicionais podem ocorrer, por exemplo, usando uma parceria limitada.) Determine a avaliação da opção para fins de imposto de presente. A avaliação no momento da doação, em comparação com as projeções de impostos imobiliários no momento da morte, está subjacente à decisão financeira que você deve tomar sobre a transferência das opções. Algumas empresas disponibilizam aos seus executivos uma avaliação de opções para que haja consistência entre os executivos quanto à avaliação de suas opções. Compreender a desvantagem financeira. Se o preço de mercado das ações de sua empresa não exceder o preço de exercício da opção (ou seja, opções subaquáticas), as opções não serão exercidas. Você não pode recuperar os impostos do presente ou as taxas legais e contábeis envolvidas nesta transação. Claro, se você fizer transferir opções subaquáticas, eles geralmente têm um valor muito baixo para fins de imposto de presente e os ganhos serão seus herdeiros se o preço mais tarde sobe. Transfira as opções adquiridas primeiro. Lembre-se que o IRS não considera uma transferência para ser um presente concluído até que a opção vests. Para evitar surpresas de avaliação, geralmente é preferível transferir opções adquiridas. Você saberá então as implicações do imposto do presente no momento da transferência um pouco do que esperando para determinar o impacto do imposto do presente quando as opções coletam. Plano de imposto de renda sobre o exercício da opção. Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado eo preço de exercício. Sua empresa reterá ou obterá de você os valores apropriados de retenção de imposto de renda. Algumas empresas exigem que os executivos não transferam uma porcentagem de suas opções como forma de garantir que as opções restantes possam ser exercidas para satisfazer a retenção de imposto de renda ou tomar outras medidas para garantir que os fundos estarão disponíveis. Considere as ramificações e percepções associadas às transferências (por exemplo, as opções contarão para fins de quaisquer diretrizes de propriedade de ações corporativas). Para fins de remuneração por procuração, as opções transferidas geralmente continuarão a ser contadas como suas. Não se esqueça das regras da Seção 16 para executivos seniores e diretores. Quando você transfere as opções para um GRANDE, você relata esta propriedade indireta indireta por um GRANDE nos formulários dos executivos ou dos diretores. Presentes preenchidos precisam ser relatados, mas relatórios de fim de ano diferidos no Formulário 5 geralmente estão disponíveis. (A notificação antecipada voluntária no Formulário 4 é permitida na Tabela II com o código de transação G.) Geralmente, as doações de boa-fé não são tratadas como vendas para a regra 16 (b) de retorno da lucratividade (isto é, propósitos de responsabilidade). Susan Daley é sócia do escritório de advocacia Perkins Coie em Chicago. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem Susan nem sua empresa nos compensaram em troca de sua publicação. O acesso a esta página da web foi bloqueado. Erro de referência: (1846af055368461476290427469cfa5) Se você sentir que recebeu esta mensagem incorretamente, envie um e-mail ou. Basta ligar para: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Suporte para BBT OnLine Banking: 888-228-6654 Entretanto, oferecemos uma variedade de métodos para acessar suas contas, incluindo: Aproximadamente 1.800 centros financeiros em 12 estados E Washington, DC Mais de 2.400 caixas eletrônicos Bancos on-line também podem estar disponíveis através de nossos serviços móveis. Faça logon usando nosso aplicativo para dispositivos móveis ou visite m. bbt no seu dispositivo móvel. 2017, Branch Banking e Trust Company. Todos os direitos reservados. Conseqüências Táxicas de Doar Estoque de Empregado Q. Meu cliente está olhando para doar ações que ele adquiriu através de um plano de compra de ações de funcionários (ESPP) com um desconto de 15. Se ele doa estes agora, quais são as conseqüências do imposto de renda para ele A. ações ESPP pode ser uma fonte importante para doações de caridade, mas eles são complicados, e os doadores precisam entender as regras e conseqüências. As acções adquiridas através de um Plano de Compra de Acções para Empregados (ESPP) têm direito a tratamento fiscal especial ao abrigo do Código de Receitas Internas. Esse tratamento especial inclui o diferimento do reconhecimento do ganho sobre as ações até que as ações sejam vendidas (em vez de reconhecer qualquer ganho na compra) eo potencial para o ganho (exceto o valor de desconto) ser tributado como mais valias sujeitas a capital Ganhos, em vez de como renda ordinária. Para obter tais benefícios, o empregado não pode fazer uma disposição das ações 8212 incluindo uma transferência por meio de uma doação de caridade 8212 no prazo de um ano a partir da data de compra ou 2 anos a partir da data da concessão, o que ocorrer depois. Se as ações da ESPP tiverem sido mantidas para o período de detenção requerido, então em qualquer disposição 8212 incluindo uma contribuição de caridade 8212 o empregado será tratado como tendo recebido renda de compensação (tributada na taxa de renda ordinária) igual ao valor do desconto e Também terá direito a uma dedução de contribuição de caridade pelo valor justo de mercado das ações no momento da contribuição. Por exemplo, se o empregado comprou uma ação em 31 de dezembro de 2018 para 85,00 (com um desconto de 15 de seu valor justo de mercado de 100), e o empregado contribuiu com a ação em 1º de dezembro de 2017 (após os períodos de detenção) E em 01 de dezembro de 2017 a ação teve um justo valor de mercado de 150,00, o empregado reconheceria 15,00 em renda de remuneração ordinária (o valor de desconto), e teria direito a uma dedução de contribuição de caridade de 150,00. Se o empregado não tiver mantido as ações para o período de detenção exigido, qualquer disposição é tratada como uma disposição desqualificante sob o Internal Revenue Code. Como resultado de uma disposição desqualificante, o empregado seria tratado como tendo recebido uma remuneração ordinária no momento da compra inicial sob o ESPP igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação no momento da compra e o valor da Empregado pago por ele (aqui a diferença entre 100 e 85, ou 15). Ganho (ou perda) subsequente seria tratado como ganho (ou perda) de capital e, quase inevitavelmente, ganho (ou perda) de capital de curto prazo (dado o requisito do período de manutenção de 1 ano). Uma vez que a propriedade de ganho de capital de curto prazo não tem direito ao tratamento fiscal benéfico sobre as contribuições de caridade como propriedade de ganho de capital de longo prazo, o valor da dedução para fazer uma contribuição de caridade seria reduzido pelo valor do ganho não realizado que não constituísse longo - ganho de capital de longo prazo. Por exemplo, se o empregado adquiriu uma ação em 31 de dezembro de 2017 para 102,00 (com um desconto de 15 de seu valor justo de mercado de 120), e o empregado contribuiu com a ação em 1º de dezembro de 2017 (antes do período de Uma ação desqualificante), e em 1 de dezembro de 2017 a ação possuía um valor justo de mercado de 150, o empregado seria tratado como tendo recebido renda de remuneração ordinária no momento da compra inicial de 18,00 (a diferença entre seu valor justo de mercado em Compra de 120 e os 102 pagaram a ação), e teria direito a uma dedução de contribuição de caridade de 120 (o valor justo de 150 do estoque reduzido pelo valor que não constituísse ganho de capital de longo prazo, ou 30). (Você deve notar ao mesmo tempo que o empregado não é obrigado a incluir 30 em ganho de capital a curto prazo no rendimento tributável.) As regras são complicadas, e cada situação individual dependerá dos fatos específicos a esse indivíduo, incluindo a comparação Outras fontes potenciais de contribuições de caridade. Como regra geral, as contribuições das ações da ESPP são mais benéficas quando o empregado cumpriu o período de detenção exigido, e uma maior parcela de qualquer ganho é composta de ganho de capital de longo prazo (em vez de desconto ou ganho de curto prazo). Comentários Conte-nos o que você pensa sobre este artigo. Observe que quando você enviar um comentário, ele pode ser postado aqui.