Opções de ações iso e nqo

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 20 de setembro de 2017A ISO é uma opção de ações de incentivo e uma ONS é uma opção de compra de ações não qualificada. A principal diferença entre estas são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs porque você tem mais flexibilidade em sua estratégia fiscal com eles, então sua carga fiscal será geralmente menor. O artigo da Wikipédia sobre ISOs é realmente muito detalhado: en. wikipedia. org/w iki / Inc. O principal aspecto importante é o seguinte: "O benefício fiscal é que, no exercício, o indivíduo não tem de pagar imposto sobre o rendimento normal (nem impostos sobre o trabalho) sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções emitidas Têm de pagar EU imposto mínimo alternativo em vez disso). Em vez disso, se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data de exercício e 2 anos a partir da data de concessão, então o lucro (se houver) feito na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. Ganho de capital a longo prazo é tributado nos EUA a taxas mais baixas do que o rendimento ordinário. Mas se você vender ações que você exerce que eram ISOs antes do ano de exercício / 2 anos da data de concessão, então os lucros na venda são tributados como Renda ordinária. Um caso específico que pode acontecer é: se você don039t tem um monte de capital economizado, mas você tem um monte de ISOs que você exerce que apreciaram significativamente, então você pode ter uma carga fiscal bastante elevada da AMT, e você provavelmente terá Para vender um monte de ações para cobrir os impostos you039ll têm de pagar imposto de renda ordinária sobre os lucros que você faz a partir da venda. As leis são bastante complicadas (mais do que descrito aqui) e I039m não um contador, então você certifique-se de falar com alguém que analisa essas coisas profissionalmente se você está fazendo importantes vida / decisões financeiras. 18.6k Vistas middot Ver Upvotes middot Não é para reprodução Mais respostas abaixo. Questões relacionadas Onde posso encontrar um FAQ para ISO ou NSO escrito em termos leigos Qual deveria eu exercer primeiro: minha concessão ISO ou minha bolsa NSO Recentemente aprendi sobre opções de ações em empresas privadas. Por que alguém iria querer opções não qualificadas (NSO) sobre opções de incentivo (ISO) Pode uma empresa de arranque backdate empregado opções de ações para alterá-los de um NSO para um ISO, a fim de corrigir um erro Se eu tiver iSOs para a mesma empresa em diferentes Os preços de exercício (um no mercado e um bem no dinheiro), e eu tenho uma expectativa de alta dos resultados, é melhor para mim exercer o spread mais ou menos ISO Quais são as consequências de transformar um ISO em um NSO Quem pode receber : Os funcionários geralmente recebem ISOs. Considerando que, NSOs pode ser concedido a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros da diretoria, etc Fiscalidade para Empregado (s) No caso de ISOs Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na data de exercício. Se um funcionário tiver exercido ISOs em um ano tributável, a diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, está incluída no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo. Assim, após o exercício de funcionários ISOs (s) pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No momento da venda das ações, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) A disposição qualificada (ou seja, mantida por mais de um ano após a data do exercício e mais de dois anos após a data da concessão), o produto será Ser tratadas como ganhos de capital a longo prazo. B) A disposição desqualificante (isto é, não cumprir o período de detenção como descrito acima em a)) os rendimentos serão incluídos e tributados às taxas de rendimento ordinário. No entanto, no caso de NSOs: Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na Data de Exercício: A diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício, é o lucro ordinário. No momento da venda de ações: A diferença entre o produto da venda e a base tributária (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital a longo prazo ou a curto prazo. Se o estoque é mantido por mais de 1 ano, em seguida, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Tributação / Dedução Fiscal à Companhia No caso de ISOs, uma empresa pode fazer uma dedução no caso de uma disposição desqualificante quando os requisitos de período de retenção não forem atendidos. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual ao montante do rendimento ordinário considerado para ser pago. No entanto, no caso de uma disposição qualificada, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso de NSOs, a empresa pode ter uma dedução fiscal igual ao spread incluído como renda dos empregados. Para obter detalhes sobre: ​​Qualificação vs Disqualifying Dispositions visite: tmblr. co/ZW8 wLso88lZA 8.7k Vistas middot Ver Upvotes middot Não é Reprodução Você está aqui: Início / Stock options / What8217s a diferença entre um ISO e um NSO What8217s a diferença entre um ISO E um NSO O seguinte não se destina a ser resposta abrangente. Por favor, consulte seus próprios consultores fiscais e don8217t esperar que eu responda a perguntas específicas nos comentários. As opções de compra de incentivos (8220ISOs8221) só podem ser concedidas aos empregados. Opções de ações não qualificadas (8220NSOs8221) podem ser concedidas a qualquer pessoa, incluindo funcionários, consultores e diretores. Nenhum imposto de renda federal regular é reconhecido após o exercício de um ISO, enquanto o rendimento ordinário é reconhecido mediante o exercício de uma ONS com base no excesso, se houver, do valor justo de mercado das ações na data de exercício sobre o preço de exercício. Os exercícios de ONS dos empregados estão sujeitos à retenção de impostos. No entanto, o imposto mínimo alternativo pode aplicar-se ao exercício de um ISO. Se as ações adquiridas mediante o exercício de uma ISO forem mantidas por mais de um ano após a data de exercício da ISO e mais de dois anos após a data da concessão da ISO, qualquer ganho ou perda na venda ou outra disposição será de longo prazo, Ganho ou perda de capital a longo prazo. Uma venda ou outra alienação anterior (uma disposição desqualificante 8221) desqualificará a ISO e fará com que ela seja tratada como uma NSO, o que resultará em imposto de renda ordinário sobre o excesso, se houver, do menor de (1) Das ações na data de exercício, ou (2) o produto da venda ou outra alienação, sobre o preço de compra. Uma empresa pode geralmente ter uma dedução para a compensação considerada paga no exercício de uma NSO. Da mesma forma, na medida em que o empregado perceba o rendimento ordinário em conexão com uma disposição desqualificadora de ações recebida após o exercício de um ISO, a empresa pode tomar uma dedução correspondente para a compensação considerada paga. Se um titular de uma opção possuir um ISO para o período de espera legal completo, a empresa não terá direito a qualquer dedução fiscal. Abaixo está uma tabela que resume as principais diferenças entre um ISO e um NSO. Requisitos de qualificação fiscal: O preço da opção deve pelo menos igual ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão. A opção não pode ser transferível, exceto ao morrer. Há um limite de 100.000 no valor justo de mercado agregado (determinado no momento em que a opção é concedida) de ações que podem ser adquiridas por qualquer empregado durante qualquer ano civil (qualquer montante que exceda o limite é tratado como NSO). Todas as opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da aprovação ou aprovação do plano, o que ocorrer primeiro. As opções devem ser exercidas dentro de 10 anos da concessão. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após a rescisão do contrato de trabalho (prorrogado até um ano por incapacidade, sem limite de tempo em caso de morte). Nenhum, mas uma ONS concedida com um preço de opção inferior ao justo valor de mercado da ação no momento da concessão estará sujeita à tributação sobre os impostos de cobrança e penalidade de acordo com a Seção 409A. Quem pode receber: Como é tributado para o funcionário: Não há renda tributável para o empregado no momento da concessão ou exercício em tempo hábil. No entanto, a diferença entre o valor da ação em exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. Ganho ou perda quando a ação é vendida mais tarde é ganho ou perda de capital a longo prazo. Ganho ou perda é a diferença entre o montante realizado a partir da venda e da base fiscal (ou seja, o montante pago no exercício). A desqualificação destrói um tratamento fiscal favorável. A diferença entre o valor da ação no exercício eo preço de exercício é o lucro ordinário. O lucro reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego. Quando o estoque é vendido mais tarde, o ganho ou perda é ganho ou perda de capital (calculado como a diferença entre o preço de venda ea base tributária, que é a soma do preço de exercício e do lucro reconhecido no exercício). mystockoptions Bruce Brumberg, editor, myStockOptions Gráfico útil. E resumo rápido. Uma adição para os impostos ISO: Quando o exercício ISO aciona a AMT, o crédito fiscal disponível para uso em anos fiscais futuros e quando o estoque ISO é vendido, outro ajuste AMT muito complexo. Você pode querer ver as seções ISO ou NQSO em myStockOptions. Particularmente para exemplos anotados de Schedule D para relatórios de retorno de imposto. Oi Yokum Nós precisamos emitir warrants de equidade em vez de dinheiro para ambos os contratantes, proprietários e funcionários da nossa startup. Nós somos um financiamento de pré-série A assim que gostaria de emitir warrants baseados para ser convertido ao preço de ação de série A. No entanto, também gostaríamos de minimizar a responsabilidade de imposto de renda pessoal para os indivíduos como é realmente a intenção do mandado para pagá-los em estoque que eles só deveriam impostos capitais ganhos em algum momento no futuro. A minha pergunta é: Deveriam estes warrants ser estruturados como bolsas de ações ou opções de ações a serem convertidas em ações ordinárias no financiamento da série A Se as subvenções, wouldn8217t o indivíduo ser responsável pelo valor total do estoque na taxa de imposto de renda na série A converstion se opções, Deve preço de exercício simplesmente ser ao valor nominal, pois não há real FMV de estoque Por favor, ajude a esclarecer o warrant de ações típico emitido pré-série Um financiamento em vez de dinheiro. 1. Normalmente, a maioria das empresas emitiria uma opção para comprar ações ordinárias a essas pessoas a um preço de exercício baixo igual ao valor justo de mercado. Eu geralmente recomendo um preço de exercício de menos de 0,02 / ação, como o IRS provavelmente iria tomar a posição de que o estoque foi simplesmente concedido à pessoa, porque o preço de exercício foi muito baixo, resultando em imposto imediato sobre o valor do estoque subjacente . Tenha em mente que uma bolsa de ações (ou seja, o destinatário recebe o estoque de graça) resultam em imposto para o destinatário sobre o valor do estoque. 2. As opções podem ser integralmente adquiridas no caso do senhorio ou sujeitas a um calendário de aquisição no caso dos prestadores de serviços. 3. As opções e os warrants funcionam mecanicamente da mesma forma, na medida em que são um direito de compra de ações no futuro. Eles são chamados de opções quando eles são compensatórios. 4. Um warrant para comprar ainda a ser emitido ações da série A ao preço da série A é um tanto estranho, a menos que empacotado em relação a uma nota conversível ou como um kicker na dívida. O número de ações a serem emitidas seria o preço X / Série A. No momento em que este mandado é emitido, o valor do mandado me parece uma renda. 5. O que parece que você está tentando fazer é prometer a emissão de ações da série A no valor de X no momento da série A. Isso resultaria no rendimento tributável de X para o destinatário no momento em que a série A é emitida. Se a pessoa é um empregado, parece que há também alguns 409A questões porque isso pode ser considerado compensação diferida. Estou começando uma empresa que hoje não é mais do que uma idéia. Eu não tenho nenhum financiamento e não tenho nenhum produto (ou receita) ainda. Eu incorporei uma companhia de Delaware um mês há com as partes que têm um valor de par de 0.001 cada. Eu emiti-me 1.000.000 partes para 1.000. Eu provavelmente levantar uma pequena rodada de financiamento anjo, uma vez que eu tenho uma prova de conceito. Agora tenho o acordo de alguém para me ajudar em uma capacidade de assessoria criar essa prova de conceito e eu vou conceder-lhe um NSO como compensação. Eu entendo que o NSO deve ser 8220fair valor de mercado8221, mas dado que a empresa não tem valor hoje deve o preço de exercício ser o valor nominal (ou seja, 0.001) ou algo mais alto que eu iria definir o preço de exercício em algo como 0,02 / share ou superior. Ver justificação no comentário acima. Hey Yokum 8211 este é um ótimo post Por favor, considere o seguinte cenário: 8216start-up8217 baseado em nós tem 6 anos de idade e um funcionário (sem cidadão dos EUA / em um visto de trabalho H1-B) tem trabalhado para a empresa por quase 4 anos. Ele foi um dos primeiros empregados e recebeu um bom pedaço de SARS por um preço de exercício baixo. A empresa é privada e um s-corp (propriedade estrangeira não é possível) para que a SARS não estão vesting em opções. O que acontecerá agora após a rescisão do contrato de trabalho pode o funcionário exercer seu SARS investido por dinheiro ao preço de mercado atual justo valor de mercado da empresa ou ele vai perder todos os SARS Se ele não pode exercer, a empresa manterá a SARS até uma liquidez Evento ocorre Será que ele tem que seguir o calendário de exercícios regulares O que acontece se a empresa se converte em um C-corp no futuro próximo Será que o seu SARS automaticamente converter em opções McGregory 8211 Eu suponho que você está falando de direitos de valorização de ações, . Praticamente nenhuma empresa de capital de risco do Vale do Silício utiliza SARs em vez de opções de ações, por isso é difícil falar em generalidades sobre como os SARs funcionam. Basicamente, você tem que ler o documento SAR com cuidado. Temos um plano de opções de ações não qualificadas para uma LLC. Vesting e exercício deviam ocorrer em um evento de liquidação, como uma aquisição ou venda, que pensávamos que poderia ocorrer dentro de um ano, para aliviar a possibilidade de empregados de baixo nível vesting e exercício de opções e tornar-se um membro da LLC e questões tributárias de acompanhamento 8211 K-139s etc. Como nosso horizonte de tempo está crescendo, nós quisemos incluir um período de vesting de 3 anos. A questão é que, após a aquisição, nossos empregados enfrentariam um evento tributável. Tivemos uma avaliação feita, eo preço exericise foi definido acima do valor na data de concessão para evitar quaisquer questões 409a. LJ 8211 Não há tal coisa como um 8220standard8221 plano de opção para uma LLC, por isso é difícil de generalizar sem ver os documentos reais, pois depende do tipo de interesse LLC foi concedido. Por favor, pergunte aos seus próprios advogados que criaram o plano de opções eo contrato operacional. Não estou bem claro sobre essa resposta. Você parece estar dizendo que os warrants nunca seriam usados ​​para compensar contratados, mas sim NSOs Como um contratado considerando receber uma porcentagem de minha remuneração como capital, eu estava confuso sobre a idéia de receber opções em vez de dinheiro. Parece-me que eu deveria ser concedido ações em troca de dinheiro que eu não recebo, não a opção de comprar ações. Eu entendo que uma opção para comprar mais tarde no preço de hoje tem algum valor, mas esse valor não está necessariamente relacionado com o preço atual. Em outras palavras, se I39m devia 100, então 100 opções para comprar ações em 1,00 isn39t necessariamente uma alternativa justa para 100 dinheiro. O valor das ações teria que dobrar antes que eu poderia entregar mais de 100, a fim de obter 200 de volta, compensando 100. Parece que o cartaz original acima estava realmente tentando descobrir como compensar contratados com ações. Na sua seção de resposta 5, você está sugerindo uma bolsa de ações E que não poderia ser feito até a Série A, e seria tratada como renda tributável Eu acho que já aprendi o suficiente agora para responder a minha própria pergunta: Supondo que o VFM do estoque não é medido Em moedas de um centavo, então as opções não são adequadas para compensação direta (embora eles ainda funcionam bem como um 8220bonus8221 para os funcionários). O estoque teria que dobrar em valor para fornecer a compensação pretendida. Bolsas de ações não são boas, quer, porque eles terão grandes consequências fiscais. A solução é emitir warrants com preço de 0,01 por ação, o que pode ser feito legalmente, independentemente da atual FMV do estoque. Naturalmente, graças à posição ridícula do IRS deles que querem impostos antes que o estoque esteja vendido realmente (), normalmente não fará sentido exercitar os warrants até que você possa vender pelo menos alguns deles para cobrir a conta de imposto (apenas como opções, Exceto possivelmente ISOs com seu tratamento fiscal especial). Oi Yokum, Este é um grande fórum com cheio de informações úteis. Estamos formando uma empresa do tipo C. Uma pessoa que tem contribuído desde a pré-incorporação dias quer investir na equidade, assim como outros co-fundadores e, em seguida, ser um consultor. Ele não é um investidor credenciado. Nós precisamos dele, mas ele não quer ser um funcionário ou membro do conselho. É possível para a empresa ir com ele Será que as ações dadas a ele todos NSO Muito Obrigado muito 8211 Raghavan Raghavan 8211 Eu apenas emitir e vender ações comuns para ele, ao mesmo preço que outros fundadores. Tenha em mente que, se ele tem um dia de trabalho, pode haver limitações em sua capacidade de comprar ações. Obrigado, Yokum Existe alguma maneira que você poderia expandir seu comentário Se ele tiver um emprego diário, pode haver limitações na sua capacidade de comprar ações39 Pode NSO ser atribuído a um não-funcionário que pode ser um conselheiro para o arranque, mas pode Ter um emprego a tempo inteiro em outro lugar Obrigado novamente. Raghavan Obrigado, Yokum Existe alguma maneira que você poderia expandir em seu comentário Se ele tem um trabalho diário, pode haver limitações em sua capacidade de comprar stock39 NSO pode ser atribuído a um não-empregado que pode ser um conselheiro para o arranque, mas Pode ter um emprego a tempo inteiro em outro lugar Obrigado novamente. Raghavan Hi Yokum 8211 há qualquer cenário em que uma empresa pode estender o período de exercício de 90 dias para ISOs para um funcionário de partida Pode a natureza da relação com o empregado ser alterado para um consultor e, portanto, não desencadear o período de exercício Existem outros Rahul 8211 Normalmente, um contrato de opção tem uma linguagem que diz que a opção deve ser exercida dentro de X dias (ou seja, 90 dias) de rescisão de status como um prestador de serviços . O provedor de serviços é suficientemente amplo para englobar funcionários, diretores, consultores, assessores, etc. Assim, um funcionário pode passar para o status de contratado ea opção normalmente continua a ser adquirida e não precisa ser exercida. Além disso, o período de 90 dias pode ser estendido. No entanto, o ISO se transformará em um NSO se o empregado não é mais um empregado após 90 dias. Opções de ações de Incentive vs Opções de ações não qualificadas Sobre Joe Wallin Joe Wallin concentra-se em empresas emergentes, de alto crescimento e de arranque. Joe freqüentemente representa empresas em anjo e venture financiamentos, fusões e aquisições e outras operações comerciais significativas. Joe também representa investidores em negócios dos EUA, e presta serviços de consultoria geral para empresas desde o início até o pós-público. Copyright Este site é disponibilizado pelo advogado ou editora de escritórios de advocacia apenas para fins educacionais, bem como para dar informações gerais e uma compreensão geral da lei, e não para fornecer aconselhamento jurídico específico. Ao usar este site de blog você entende que não há nenhuma relação cliente advogado entre você eo editor do site. O site não deve ser usado como um substituto para aconselhamento jurídico competente de um advogado profissional licenciado em seu estado. Pensamentos e comentários sobre a lei das startups. Trazido a você por Davis Wright TremaineTop 6 razões para conceder NQOs sobre ISOs As empresas freqüentemente têm de enfrentar esta questão: eles devem conceder opções de ações não qualificadas (8220NQOs8221) ou opções de ações de incentivo (8220ISOs8221) aos seus empregados (ISOs não pode ser concedido a não - Consultores ou diretores.) Para as diferenças no tratamento tributário de diferentes tipos de premiação de capital, veja a tabela abaixo. Eu recomendo geralmente que as companhias confidenciais emitem NQOs melhor que ISOs para uma variedade das razões. Deixe-me dizer-lhe porquê: NQOs são mais simples do que ISOs. Simpler não é sempre melhor, mas freqüentemente é melhor. Como os NQOs são mais simples do que os ISOs Bem, por um lado, os ISOs têm requisitos de período de retenção mais complexos para se qualificarem aos benefícios anunciados do que os NQOs. Outra razão é que as NQOs são mais simples do que as ISOs: o spread no exercício de um ISO é um ajuste de imposto mínimo alternativo (8220AMT8221), exigindo que um funcionário consulte seu consultor fiscal pessoal para verificar e apreciar completamente a magnitude das conseqüências fiscais de exercício. O spread no exercício de uma NQO não envolve uma incursão no imposto mínimo alternativo, que é um campo minado complexo. Os funcionários freqüentemente subestimam o impacto da AMT. Na verdade, muitos, muitos contribuintes entrar em apuros com a AMT através do exercício de ISOs. Funcionários ISOs exercício e, em seguida, quando seus impostos são calculados no momento do retorno do imposto, eles descobrem que eles devem mais em impostos do que eles podem pagar. Esse problema ficou tão ruim depois da bolha de pontocom que o Congresso aprovou um ato fiscal especial que aliviava as pessoas da responsabilidade da AMT por exercícios de ISO que eles não podiam pagar, mas era apenas um alívio de impostos de uma só vez. Eu ficaria muito surpreso se o Congresso nunca fizesse isso novamente. Este problema dos empregados que não realizam a obrigação fiscal que estão criando no exercício de uma opção de compra de ações é muito provável que ocorra com NQOs porque a retenção de impostos é devido no exercício. Por esta razão, eu digo que NQOs são mais transparentes do que ISOs. . As consequências fiscais dos NQOs são mais fáceis de determinar do que as consequências fiscais das ISOs. NQOs estão sujeitos a imposto de renda e emprego ordinário sobre o exercício. Retenção de imposto é necessária. Você calcula a retenção de imposto sobre o exercício, e é determinável com pouco dificuldade. Um beneficiário de opções não precisa tentar executar declarações fiscais simuladas para determinar o impacto fiscal do ajuste AMT, que é uma boa idéia para um beneficiário de opções no momento de um exercício ISO. . As conseqüências fiscais das ISOs são freqüentemente mal interpretadas. As pessoas freqüentemente acreditam que ISOs só têm consequências fiscais favoráveis, e esquecer que no exercício a propagação é um ajuste AMT que pode dar origem a obrigações de pagamento de impostos muito significativo. . As consequências fiscais das ISO são frequentemente muito menos favoráveis ​​do que o previsto. As conseqüências da AMT de exercícios de ISO podem resultar em um imposto significativo sendo devido. Muitas pessoas têm cometido o erro de exercer ISOs apenas para descobrir quando chegou a hora de pagar seus impostos que eles deveram mais em impostos do que eles poderiam pagar. . O benefício fiscal potencial principal dos ISOs não é, na verdade, muito freqüentemente realizado. Para se qualificar para o benefício fiscal primário de um tratamento fiscal ISO8211capital ganho sobre a venda da ISO stock8211an opção tem de cumprir dois períodos de detenção. Um titular de opções deve manter o estoque por um ano a partir da data do exercício da opção e por dois anos a partir da data da concessão da opção. Muito freqüentemente os empregados nunca satisfazem esses requisitos de período de espera porque esperam para exercer suas opções até em conexão com um evento de liquidez e, portanto, don8217t se qualificam para um dos principais benefícios fiscais ISO pretendidos8211a ganho de capital na venda final do estoque ISO. . ISOs não são dedutíveis para o empregador. O spread sobre o exercício de um NQO é dedutível para o empregador. O spread sobre o exercício de um ISO não é dedutível para a empresa. Os benefícios fiscais dos NQO para as empresas podem ser muito significativos para as empresas rentáveis. Existe algum benefício fiscal teórico para os empregados que é deixado sobre a mesa se você usar NQOs em vez de ISOs Sim (incluindo a poupança de impostos sobre o emprego), mas novamente, por simplicidade, clareza e transparência e para reduzir a probabilidade de mal-entendidos, E para preservar para as empresas a dedução fiscal, eu recomendo NQOs. A tabela abaixo resume algumas das principais conseqüências do imposto de renda federal de cada um desses tipos de prêmios. É apenas um resumo de alto nível. Se você quiser mais detalhes, entre em contato comigo. Copyright: Este site é disponibilizado pelo advogado ou editor da empresa de advocacia apenas para fins educacionais, bem como para dar informações gerais e um entendimento geral da lei, não para fornecer aconselhamento jurídico específico. Ao usar este site de blog você entende que não há nenhuma relação cliente advogado entre você eo editor do site. O site não deve ser usado como um substituto para aconselhamento jurídico competente de um advogado profissional licenciado em seu estado. Pensamentos e comentários sobre a lei das startups. Trazido a você por Davis Wright Tremaine