Stock options compensation tax

Compensação: Planos de Incentivo: Opções de Compra O direito de comprar ações a um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos: opções de ações de incentivo (ISOs) em que o funcionário é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são vendidos. A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas (NSOs) nas quais o empregado deve pagar um imposto sobre o spread entre o valor da ação e o valor pago pela opção. A empresa pode receber uma dedução fiscal sobre o spread. Como funcionam as opções de estoque Uma opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um determinado preço (o preço de concessão) em uma determinada data (expiração) no futuro. Normalmente, o preço da opção (o preço de concessão) é definido como o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida. Se o estoque subjacente aumenta de valor, a opção se torna mais valiosa. Se o estoque subjacente diminuir abaixo do preço do subsídio ou permanecer o mesmo em valor que o preço do subsídio, então a opção se torna inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seus empregadores ações a um determinado preço por um determinado período de tempo. As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos. Para incentivar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar de quatro a cinco anos vesting período, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Permite que uma empresa compartilhe a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado de baixa, porque eles rapidamente se tornam sem valor Diluição de propriedade Excesso de receita operacional Opções de ações não qualificadas Concede a opção de comprar ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda Aligns executivo e acionista Interesses. Empresa recebe dedução fiscal. Nenhum encargo aos lucros. Dilutos EPS Investimento executivo é exigido Incentivo a curto prazo manipulação de preço de ações Restringido Estoque outright concessão de ações para executivos com restrições para venda, transferência ou prometendo ações perdidas se executivo termina valor de emprego de ações como restrições impostas como renda ordinária Aligns executivo Interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se o estoque aprecia após concessão, a dedução de imposto de companys excede a carga fixa aos lucros. Diluição imediata de EPS para o total de ações outorgadas. Valor justo de mercado aplicado nos resultados ao longo do período de restrição. Unidades de participação / ações de desempenho Concede ações contingentes de ações ou um valor de caixa fixo no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são atingidas Alinham executivos e acionistas se o estoque é usado. Orientado para o desempenho. Nenhum investimento executivo necessário. Empresa recebe dedução fiscal no pagamento. Encargos aos lucros, marcados a mercado. Dificuldade na definição de metas de desempenho. Quando as opções de ações funcionam melhor Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é esperado. Para empresas públicas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa aos funcionários. Quais são considerações importantes ao implementar Opções de Ações Quanto estoque uma empresa estar disposta a vender. Quem receberá as opções. Quantas opções estão disponíveis para serem vendidas no futuro. Trata-se de uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentivo. Links sobre opções de açõesContinuar na compensação de ações Como lidar com retenção quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital próprio fornecidas aos empregados. Quando a compensação assume a forma de stock, são necessárias disposições especiais para satisfazer a exigência de retenção. Empregados apenas A maioria dos tipos de remuneração de capital próprio pode ser recebida por não-funcionários (tais como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para os funcionários (e, em alguns casos, para os ex-funcionários). Observe que se você arent um empregado youll geralmente têm que pagar o imposto do self-employment em qualquer quantidade thats tratada como a compensação para serviços. Quando a retenção é necessária Em geral, a retenção é necessária em situações em que um empregado é obrigado a relatar a remuneração da renda: Retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou fazer a seção 83b eleição para ações não vencido). Retenção é necessária quando o seu estoque previamente unvested coletes (supondo que você didnt fazer a eleição seção 83b). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra de ações não qualificada. Há uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desclassificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de ações de incentivo, ou você tiver que relatar a receita de compensação da alienação de ações que adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o IRS não exige retenção. Como satisfazer o requisito O problema especial em retenção na compensação paga em estoque é que você arent recebendo qualquer dinheiro. Naturalmente o IRS insiste que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu qualquer dinheiro Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações. Isso pode assumir a forma de um direito de valorização de ações ou plano de bônus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para esse fim é renda adicional para você. Exemplo: Você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é de 6.600. Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem mais 6.600 de renda de compensação (ea empresa tem de reter sobre isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção. Entre os prós fiscais, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que vir acima com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez, paga-lo para o IRS. Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender parte ou todo o estoque que foi fornecido como compensação e usar o produto da venda para atender à exigência de retenção. A empresa que oferece a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para que seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado da retenção Independentemente de como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito em sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que era uma quantia que você tinha que pagar para a empresa quando você recebeu. Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a totalidade da sua responsabilidade sobre as ações que você recebeu. Retenção é feito de acordo com as regras que são projetados para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esta renda pode ser maior. Fundos relacionados workbench reg Compensação com base em ações As empresas start-up freqüentemente usam compensação baseada em ações para incentivar seus executivos e funcionários. A remuneração baseada em ações oferece aos executivos e funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento da empresa e, se estruturada adequadamente, pode alinhar seus interesses com os interesses dos acionistas e investidores da empresa, sem queimar o dinheiro da empresa em mãos. O uso da compensação baseada em ações, no entanto, deve levar em conta uma miríade de leis e exigências, incluindo considerações de lei de valores mobiliários (tais como questões de registro), considerações fiscais (tratamento fiscal e dedutibilidade), considerações contabilísticas (despesas, .), Considerações de direito empresarial (dever fiduciário, conflito de interesses) e relações com investidores (diluição, compensação excessiva, reapreciação de opções). Os tipos de compensação baseada em ações mais utilizados pelas empresas privadas incluem opções de ações (tanto incentivadas como não qualificadas) e ações restritas. Outras formas comuns de remuneração baseada em ações que uma empresa pode considerar incluem direitos de valorização de ações, unidades de ações restritas e interesses de lucros (para parcerias e LLCs tributadas como sócios). Cada forma de compensação baseada em ações terá suas próprias vantagens e desvantagens exclusivas. Uma opção de compra de ações é um direito de comprar ações no futuro a um preço fixo (ou seja, o justo valor de mercado da ação na data da concessão). As opções de compra de ações geralmente estão sujeitas à satisfação de condições de aquisição, como a continuidade do emprego e / ou a realização de metas de desempenho, antes que elas possam ser exercidas. Existem dois tipos de opções de ações, opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas, ou NQOs. ISOs são uma criação do código fiscal, e, se vários requisitos legais são atendidos, o beneficiário receberá tratamento fiscal favorável. Devido a esse tratamento fiscal favorável, a disponibilidade de ISOs é limitada. NQOs não fornecem tratamento fiscal especial para o destinatário. NQOs podem ser concedidos a empregados, diretores e consultores, enquanto ISOs só pode ser concedido aos funcionários e não a consultores ou diretores não-funcionários. Geralmente, não há efeito tributário para o titular da opção no momento da concessão ou da aquisição de qualquer tipo de opção. Independentemente de uma opção ser uma ISO ou uma NQO, é muito importante que um preço de exercício de opções seja fixado em pelo menos 100 do valor justo de mercado (110 no caso de um acionista ISO para um 10) do estoque subjacente Na data da concessão, a fim de evitar consequências fiscais negativas. Mediante o exercício de um ISO, o titular da opção não reconhecerá qualquer rendimento e, se determinados períodos de detenção estatutários forem cumpridos, o titular da opção receberá tratamento de ganhos de capital a longo prazo aquando da venda das acções. No entanto, após o exercício, o titular da opção pode estar sujeito ao imposto mínimo alternativo sobre o diferencial (ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado da ação no momento do exercício e o preço de exercício da opção). Se o detentor de opções vender as ações antes de cumprir tais períodos de detenção estatutários, ocorrerá uma alienação de desqualificação eo acionista terá renda ordinária no momento da venda igual ao spread no momento do exercício mais ganho ou perda de capital igual à diferença entre o Preço de venda eo valor no exercício. Se as ações forem vendidas com prejuízo, somente o valor da venda em excesso do preço de exercício está incluído na receita de opções. A Companhia geralmente terá uma dedução de compensação na venda da ação subjacente igual ao valor do lucro ordinário (se houver) reconhecido pelo titular da opção se o período de detenção descrito acima não for cumprido, mas a Companhia não terá dedução de compensação se a Período de espera da ISO. No momento do exercício de uma ONM, o titular da opção terá rendimentos de compensação, sujeitos a retenção na fonte, iguais ao spread das opções e tributáveis ​​a taxas de rendimento ordinário. Quando o estoque é vendido, o beneficiário de opções receberá um ganho de capital ou tratamento de perda com base em qualquer mudança no preço das ações desde o exercício. A Companhia geralmente terá uma dedução de compensação no exercício de opção igual ao valor do lucro ordinário reconhecido pelo beneficiário da opção. Para empresas iniciantes e em fase inicial, as opções de ações criam incentivos significativos para os executivos e funcionários para impulsionar o crescimento da empresa e aumentar o valor da empresa, porque as opções de ações oferecem aos optantes a oportunidade de compartilhar diretamente em qualquer e acima do exercício de opções preço. Estes incentivos também servem como uma ferramenta de retenção de funcionários forte. Por outro lado, as opções de ações limitam ou eliminam a maioria dos riscos negativos para o beneficiário da opção e, em certas circunstâncias, podem encorajar comportamentos mais arriscados. Além disso, pode ser difícil recapturar os incentivos de desempenho que as opções de ações oferecem se o valor da ação cair abaixo do preço de exercício da opção (ou seja, as opções estão submersas). Em muitos casos, um funcionário não exercerá uma opção até o momento de uma mudança de controle e, embora não seja o resultado mais eficiente do imposto para o titular da opção (todos os rendimentos serão tributados às alíquotas normais do imposto de renda), este exercício atrasado permitirá O optionee reconhecer a propagação cheia de seu prêmio com pouco ou nenhum risco down-side. Start-up e empresas em fase inicial também pode optar por conceder chamadas de início do exercício ou opções de estilo da Califórnia. Esses prêmios, que são essencialmente um híbrido de opções de ações e ações restritas, permitem ao beneficiário exercer opções não adquiridas para comprar ações de ações restritas sujeitas às mesmas restrições de aquisição e perda. As ações restritas são ações vendidas (ou concedidas) que estão sujeitas a aquisição e são perdidas se a aquisição não for satisfeita. As ações restritas podem ser concedidas a empregados, diretores ou consultores. Exceto para o pagamento do valor nominal (um requisito da maioria das leis estatais corporativas), a empresa pode conceder o estoque outright ou exigir um preço de compra no ou inferior ao justo valor de mercado. Para que o risco de caducidade impostas ao estoque cesse, o destinatário é obrigado a cumprir condições de aquisição que podem ser baseadas no emprego contínuo durante um período de anos e / ou realização de metas de desempenho pré-estabelecidas. Durante o período de carência, o estoque é considerado em aberto, eo beneficiário pode receber dividendos e exercer direitos de voto. O recebedor de ações restritas é tributado às alíquotas normais do imposto de renda, sujeito a retenção na fonte, sobre o valor das ações (menos quaisquer valores pagos pela ação) no momento da aquisição. Alternativamente, o destinatário pode fazer uma indicação do código tributário 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias da concessão para incluir o valor total do estoque restrito (menos qualquer preço de compra pago) no momento da concessão e começar imediatamente as mais-valias período de espera. Esta eleição 83 (b) pode ser uma ferramenta útil para os executivos da empresa start-up, porque o estoque geralmente terá uma avaliação mais baixa no momento da concessão inicial do que em datas de vesting futuro. Após a venda das ações, o beneficiário recebe tratamento de ganho ou perda de capital. Quaisquer dividendos pagos enquanto o estoque é não-vencido são tributados como remuneração renda sujeita a retenção. Os dividendos pagos com respeito a ações adquiridas são tributados como dividendos, e nenhuma retenção de imposto é exigida. A empresa geralmente tem uma dedução de compensação igual ao montante do rendimento ordinário reconhecido pelo beneficiário. O estoque restrito pode oferecer mais valor inicial e proteção negativa para o destinatário do que as opções de ações e é considerado menos dilutivo para os acionistas no momento da mudança de controle. No entanto, o estoque restrito pode resultar em responsabilidade fiscal do destinatário antes da venda ou outro evento de realização com relação ao estoque. Outras Considerações sobre Compensação Com Base em Ações É importante considerar os horários de aquisição e os incentivos causados ​​por tais cronogramas antes de implementar qualquer programa de remuneração baseado em ações. As empresas podem optar por atribuir prêmios ao longo do tempo (como, por exemplo, a aquisição de todos em uma determinada data ou em parcelas mensais, trimestrais ou anuais), com base na realização de metas de desempenho pré-estabelecidas (desempenho da empresa ou individual) ou com base em algum mix de Tempo e condições de desempenho. Normalmente, os prazos de aquisição vão ter uma duração de três a quatro anos, com a primeira data de aquisição não ocorrendo antes do primeiro aniversário da data da concessão. As empresas também devem ser particularmente conscientes de como os prêmios serão tratados em conexão com uma mudança de controle da empresa (por exemplo, quando a empresa é vendida). A maior parte dos planos de compensação de ações de base ampla deve dar ao conselho de administração flexibilidade significativa a esse respeito (ou seja, discrição de acelerar a aquisição (total ou parcialmente) de prêmios em prêmios de ações de adquirentes ou simplesmente rescindir prêmios no momento da transação). No entanto, planos ou prêmios individuais (particularmente prêmios com executivos seniores) podem e freqüentemente incluirão mudanças específicas nas provisões de controle, tais como aceleração total ou parcial de doações não-vencidas e / ou dupla atribuição de ganho (ou seja, se o prêmio for assumido ou A aquisição de alguma parte do prêmio será acelerada se o emprego dos empregados for encerrado sem causa dentro de um período especificado após o fechamento (geralmente de seis a 18 meses)). As empresas devem considerar cuidadosamente (i) os incentivos e os efeitos remanescentes de suas alterações nas disposições de controle e (ii) quaisquer questões de relações com investidores que possam surgir através da aceleração da aquisição de direitos em conexão com uma mudança de controle, Do seu investimento. Há uma série de disposições de proteção que uma empresa vai querer considerar incluindo em sua documentação de equidade dos empregados. Janela Limitada para Exercício de Opções de Ações Pós-Terminação Se o emprego for encerrado com causa, opções de ações devem prever que a opção termina imediatamente e não é mais exercível. Da mesma forma, no que se refere ao estoque restrito, o direito de recompra deverá ser suspenso. Em todos os outros casos, o contrato de opção deve especificar o período de exercício pós-rescisão. Tipicamente, os períodos pós-terminação são tipicamente 12 meses em caso de morte ou incapacidade, e 1-3 meses no caso de rescisão sem causa ou cessação voluntária. Com respeito às ações restritas, as empresas privadas devem sempre considerar ter direitos de recompra para ações não vencidas e investidas. As ações não vividas (e as ações adquiridas no caso de uma rescisão por causa) devem ser sempre objeto de recompra, seja pelo custo, seja pelo menor entre o custo ou o valor justo de mercado. Em relação às ações adquiridas e às ações emitidas no exercício de opções adquiridas, algumas empresas manterão um direito de recompra ao valor justo de mercado após a rescisão em qualquer circunstância (exceto uma rescisão por justa causa) até que o empregador saia público outras empresas só mantêm um direito de recompra Em circunstâncias mais limitadas, como a cessação voluntária do emprego ou a falência. Em geral, as empresas devem evitar a recompra de ações dentro de seis meses após a aquisição (ou exercício), a fim de evitar um tratamento contábil adverso. Direito de Primeira Recusa Como outro meio para garantir que o estoque de uma empresa permanece apenas em relativamente poucas mãos amigáveis, as empresas privadas muitas vezes têm um direito de primeira recusa ou primeira oferta com relação a quaisquer transferências propostas por um empregado. Geralmente, estes prevêem que, antes da transferência de valores mobiliários para um terceiro não afiliado, um empregado deve primeiro oferecer os valores mobiliários para venda à empresa emitente e / ou talvez a outros acionistas da empresa nos mesmos termos oferecidos ao terceiro não afiliado. Somente após o funcionário ter cumprido com o direito de primeira recusa pode o empregado vender o estoque a um terceiro. Mesmo que um empregador não estava contemplando um direito de primeira recusa, os investidores de capital de risco externos são susceptíveis de insistir sobre este tipo de disposições. Os direitos das empresas privadas também devem considerar ter um direito de arrastar-along, que geralmente prevê que um detentor de ações da empresa será contratualmente exigido para ir junto com grandes transações corporativas, como uma venda da empresa, independentemente da Estrutura, desde que os detentores de uma porcentagem declarada do estoque de empregadores é a favor do negócio. Isso impedirá que os acionistas individuais dos empregados interfiram com uma grande transação corporativa, por exemplo, votando contra o negócio ou exercendo direitos de dissidentes. Novamente, os investidores de capital de risco muitas vezes insistem nesse tipo de provisão. Document DriverGet A maioria das opções de ações do empregado Carregando o player. Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. A programação de aquisição é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado recebe 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exercer A opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2017